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更新日:2024年1月25日

税額控除

税額控除とは、税源移譲による税負担増加の調整や住宅ローンに係る費用等を、市・県民税の税額から差し引くものです。

住宅借入金等特別税額控除(住宅ローン税額控除)

税源移譲による所得税額の減少に伴い、所得税から控除しきれなかった住宅ローン控除分を差し引く控除です。
詳しくは、次のリンクをご確認ください。

住宅ローン控除

寄附金税額控除

都道府県、市区町村などまたは共同募金会、日本赤十字社などに対する寄附金を支出した場合に、市・県民税の税額から差し引く控除です。
詳しくは、次のリンクをご確認ください。

寄附金税額控除

調整控除

税源移譲により生じる所得税と個人の市・県民税との人的控除額の差額を調整する控除です。ただし、合計所得が2,500万円を超える場合は適用外です(令和3年度市・県民税から)。

控除額

合計課税所得金額が200万円以下の場合

次のいずれか小さい方の額の5%(内訳:市民税3%・県民税2%)

  • 所得税との人的控除額の差の合計額
  • 市民税・県民税の合計課税所得金額

合計課税所得金額が200万円を超え2,500万円以下の場合

「所得税との人的控除の差額の合計額」から「合計課税所得金額から200万円を差し引いた金額」を差し引いた額の5%(内訳:市民税3%・県民税2%)

注記

  • 令和2年度分以前は、合計課税所得金額の上限はありません。
  • この額が2,500円未満の場合、控除額は2,500円(市民税:1,500円・県民税:1,000円)となります。
  • 合計課税所得金額とは、課税総所得金額、課税山林所得金額および課税退職所得金額の合計額です。

所得税と市・県民税の人的控除額の差額

所得税と個人の市・県民税の人的控除額の差額については、次のPDFをご確認ください。

所得税と市・県民税の人的控除額の差額について(PDF:104KB)

外国税額控除

外国における所得税や市・県民税が課税された場合に、国際間での二重課税を防止するため、所得税から控除しきれなかった外国税を差し引く控除です。

(注記)この控除を適用するためには、申告書に外国における所得税や市・県民税の額の控除に関する明細書の添付が必要です。

外国税額控除の計算方法

  • 市民税:所得税控除限度額に18%を乗じた額
  • 県民税:所得税控除限度額に12%を乗じた額

配当控除

株主が受け取る配当金は、法人税が既に課税された後に分配されます。しかし、株主が配当金を受け取る際、市・県民税が特別徴収されるため、法人税との二重課税となります。この二重課税部分を株主に還元するのが配当控除です。

配当控除の計算方法

剰余金、利益の配当

  • 課税所得1,000万円以下の部分:配当所得の2.8%(市民税1.6%・県民税1.2%)
  • 課税所得1,000万円超えの部分:配当所得の1.4%(市民税0.8%・県民税0.6%)

証券投資信託等

  • 課税所得1,000万円以下の部分:配当所得の1.4%(市民税0.8%・県民税0.6%)
  • 課税所得1,000万円超えの部分:配当所得の0.7%(市民税0.4%・県民税0.3%)

外貨建等証券投資信託

  • 課税所得1,000万円以下の部分:配当所得の0.7%(市民税0.4%・県民税0.3%)
  • 課税所得1,000万円超えの部分:配当所得の0.35%(市民税0.2%・県民税0.15%)

配当割額控除

配当割を特別徴収されている配当所得を申告した場合に、市・県民税との二重課税を防止するため差し引く控除です。市・県民税から控除しきれない場合は残額を還付または充当します。

配当割額控除の計算方法

  • 市民税:配当割額の5分の3
  • 県民税:配当割額の5分の2

株式等譲渡所得割額控除

特定口座(源泉徴収口座)内で特別徴収された株式などの譲渡所得を申告した場合に、市・県民税との二重課税を防止するため差し引く控除です。市・県民税から控除しきれない場合は残額を還付または充当します。

株式等譲渡所得割額控除の計算方法

  • 市民税:株式等譲渡所得割額の5分の3
  • 県民税:株式等譲渡所得割額の5分の2

よくある質問

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お問い合わせ

財政部税務課市民税グループ

856-8686 大村市玖島1丁目25番地 本館1階

電話番号:0957-53-4111(内線:122)

ファクス番号:0957-27-3323